Ce taxe plătești pentru PFA în 2025?
În anul 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) se confruntă cu obligații fiscale legate de impozitul pe venit și contribuțiile sociale. Aceste taxe sunt calculate în funcție de venitul realizat și de tipul de impozitare ales, fie în sistem real, fie pe bază de normă de venit.
Veniturile supuse impozitării
Veniturile pentru care se datorează impozit și contribuții sociale sunt stabilite în raport cu salariul minim brut pe economie, care, la data de 1 ianuarie 2025, este estimat la 4.050 lei. PFA-urile vor plăti un impozit de 10% pe venitul realizat în acest an.
Modalități de impozitare
Impozitarea PFA-urilor se poate face în două moduri:
Impozitarea în sistem real
În sistemul real, impozitul se calculează în funcție de venitul anual net, care se determină prin scăderea cheltuielilor deductibile din veniturile totale. PFA-urile trebuie să țină o evidență contabilă a tuturor veniturilor și cheltuielilor. Venitul impozabil se obține prin scăderea pierderilor reportate din anii anteriori și a contribuțiilor sociale datorate din venitul net.
Impozitarea pe bază de normă de venit
Atunci când impozitarea se face pe bază de normă de venit, suma impozitului se stabilește anual, în funcție de activitatea desfășurată și județul de înregistrare. În acest caz, contribuabilii trebuie să țină evidența veniturilor, iar plafonul de 25.000 euro continuă să se aplice. Valoarea impozitului se calculează prin aplicarea procentului de 10% asupra normei de venit stabilite.
Concluzie
Începând cu anul 2025, contribuabilii care înregistrau venituri brute anuale mai mari de 25.000 euro în 2024 vor fi obligați să treacă la impozitarea în sistem real. Această schimbare se va realiza printr-o declarație unică, care trebuie depusă conform reglementărilor fiscale în vigoare.
Taxe PFA în 2025: Impozite și Contribuții Sociale
În anul 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) vor avea de respectat un sistem de impozitare care se va aplica pentru veniturile realizate în anul fiscal 2024. Taxele aferente anului 2024 vor continua să fie plătite în regim de normă de venit.
Contribuția de Asigurări Sociale (CAS)
Contribuția de asigurări sociale (CAS) se va aplica la o cotă de 25% pentru persoanele fizice care obțin venituri din activități independente, inclusiv din drepturi de proprietate intelectuală, dacă venitul total este cel puțin egal cu 12 salarii minime brute pe țară.
Baza anuală de calcul pentru CAS va fi venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât:
- 12 salarii minime brute pe țară pentru veniturile între 12 și 24 salarii minime brute;
- 24 salarii minime brute pe țară pentru veniturile de cel puțin 24 salarii minime brute.
Astfel, contribuția anuală datorată pentru 2025 va fi calculată folosind aceste valori:
- 48.600 lei x 25% = 12.150 lei, dacă venitul depășește 12 salarii minime brute;
- 97.200 lei x 25% = 24.300 lei, dacă venitul depășește 24 salarii minime brute.
Termenul de plată pentru CAS este până la data de 25 mai inclusiv, al anului următor celui pentru care se datorează contribuția, astfel că obligațiile pentru veniturile realizate în 2025 se vor achita până pe 25 mai 2026.
Excepții și Opțiuni de Platã
Persoanele fizice care estimează un venit net anual mai mic de 12 salarii minime brute pot opta pentru plata CAS. Totuși, nu sunt obligate la plata CAS următoarele categorii:
- Contribuabilii asigurați în sisteme proprii de asigurări sociale;
- Pensionarii, pentru veniturile din activități independente;
- Contribuabilii care realizează un venit net anual sub baza minimă de calcul;
- Persoanele care obțin venituri din salarii și asimilate salariilor.
Contribuția de Asigurări de Sănătate (CASS)
Începând cu anul 2024, persoanele fizice care desfășoară activități independente vor datora contribuția de asigurări de sănătate (CASS) la o bază anuală de calcul stabilită de legislație.
Taxele pentru PFA în 2025
În 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) vor plăti impozit și contribuții sociale pe baza venitul net anual realizat sau a normei anuale de venit, care nu poate depăși 60 de salarii minime brute. La calcularea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), pierderile fiscale nu sunt luate în considerare.
Dacă baza de calcul pentru CASS este inferioară nivelului corespunzător a 6 salarii minime brute pe țară (24.300 lei), contribuabilii vor datora o diferență de contribuție până la acest plafon. Astfel, dacă venitul net realizat este sub acest plafon, contribuția CASS se va calcula la nivelul celor 6 salarii minime brute, cu excepția cazurilor care se încadrează în lista de excepții.
Plafonul maxim pentru CASS este stabilit la 60 de salarii minime brute, echivalentul a 243.000 lei pe an, ceea ce înseamnă un CASS maxim de 24.300 lei anual. De asemenea, contribuția CASS minimă, corespunzătoare plafonului de 6 salarii, va fi de 2.430 lei pe an.
Documentele necesare pentru înființarea unui PFA
Pentru a înființa un PFA, primul pas este alegerea domeniului de activitate. Lista codurilor CAEN necesare poate fi găsită pe site-ul Registrului Comerțului. Cererea de înregistrare, împreună cu documentele necesare, include:
- Cererea de înregistrare (original)
- Anexa privind înregistrarea fiscală
- Declarația-tip pe propria răspundere referitoare la îndeplinirea condițiilor de funcționare
- Dovada rezervării denumirii firmei
- Actul de identitate al titularului PFA (copie certificată)
- Dovada dreptului de folosință asupra sediului profesional
- Informații din cazierul fiscal (original)
În cazul în care cererea este semnată de o persoană împuternicită, se va depune și o declarație pe proprie răspundere din partea titularului PFA, care confirmă îndeplinirea condițiilor legale pentru deținerea acestei calități.
