Cum vor fi calculate pensiile private obligatorii, pilonul II, de la 1 august 2025
Începând cu 1 august 2025, se vor aplica noi reglementări privind pensiile private obligatorii din pilonul II, conform prevederilor Legii nr. 141/2025. Această lege introduce contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei, inclusiv în cazul pensiilor administrate privat din pilonul II.
Aspecte esențiale ale modificărilor
Legea nr. 141/2025, care conține modificări la Codul fiscal, a fost publicată în Monitorul Oficial pe 25 iulie 2025. Pensiile din pilonul II, parte a sistemului de pensii private obligatorii introdus în România în 2008, continuă să aibă rolul de a suplimenta pensia de stat prin redirecționarea unei părți din contribuția individuală către fonduri de pensii administrate privat.
Dublă taxare și contribuții
Regimul de impozitare CASS se aplică uniform pentru toate cele trei piloni de pensii: publice (pilon I), private obligatorii (pilon II) și private facultative (pilon III). În cazul pilonului II, nu se preconizează dublă impozitare, deoarece contribuțiile sunt deduse din salariile brute, înainte de aplicarea CASS.
În ceea ce privește pilonul III, există posibilitatea de dublă taxare cu CASS dacă angajatul plătește contribuția din surse proprii. Totuși, contribuțiile la pensie din salariul net, în anumite limite, nu sunt supuse impozitului pe venit. De asemenea, pentru angajatori, contribuțiile plătite pentru angajați nu generează CASS sau impozit pe venit, în limite specificate.
Astfel, riscul de dublă taxare depinde de cine suportă contribuțiile (compania din surse proprii sau angajatul din salariul net) și de raportul dintre acestea și limitele stimulentelor fiscale. În aceste condiții, opțiunea de a încasa banii lunar, în loc de o plată unică de la fondul de pensii, poate reprezenta o soluție viabilă.
Cum vor fi calculate pensiile private obligatorii, pilonul II, de la 1 august 2025
Începând cu 1 august 2025, pensiile private obligatorii, cunoscute sub numele de pilonul II, vor fi calculate conform unor noi reglementări. Aceasta include și aspecte legate de impozitare și contribuții sociale.
Exemplu de calcul pentru pensia privată
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care 33.000 lei reprezintă contribuția netă totală (4,75% din salarii alocată pilonului II) și 15.000 lei câștiguri generate de fondul de pensii, va avea un calcul specific al impozitelor și contribuțiilor.
Contribuția CASS se va raporta la valoarea totală de 48.000 lei, cu o deducere de 3.000 lei, sub care nu se aplică contribuții. Astfel, calculul va fi: 48.000 lei – 3.000 lei = 45.000 lei. Cota CASS de 10% se aplică la această sumă, rezultând 4.500 lei.
Impozitul pe venit de 10% se va aplica câștigului de 15.000 lei, după deducerea plafonului neimpozabil de 3.000 lei și a contribuției CASS de 4.500 lei. Astfel, calculul va fi: 15.000 lei – 4.500 lei – 3.000 lei = 7.500 lei, iar impozitul va fi 750 lei.
În total, pensionarul va plăti 5.250 lei (CASS și impozit), rezultând o sumă netă de 42.750 lei pe care o va primi în contul bancar, după deducerea comisioanelor aplicate.
Calculul pensiei private primite în tranșe lunare
În cazul în care pensia privată este primită în tranșe lunare (de exemplu, timp de 16 luni), un pensionar cu un total activ de 48.000 lei va primi o tranșă lunară brută de 3.000 lei. Deoarece suma nu depășește plafonul impus, nu se vor plăti contribuții CASS sau impozit, astfel că pensionarul va primi întreaga sumă de 48.000 lei în contul bancar, cu deducerea comisioanelor bancare aplicate.
