Cum vor fi calculate pensiile private facultative, pilonul III, după reținerea CASS
Începând cu data de 1 august 2025, pensiile care depășesc valoarea de 3.000 de lei lunar vor fi supuse reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cuantum de 10%. Această contribuție va fi calculată doar asupra sumei care depășește acest plafon, fără a afecta întreaga valoare a pensiei.
Măsura se aplică atât pensiilor din sistemul public, cât și celor administrate privat în cadrul pilonului II și pensiilor facultative din pilonul III. Pilonul III, destinat pensiilor facultative, este reglementat prin Legea nr. 204/2006, iar colectarea contribuțiilor a început în luna iunie 2007. Spre deosebire de pilonul II, care este obligatoriu, pilonul III are un caracter opțional, permițând fiecărei persoane să decidă dacă dorește să contribuie.
Contribuția la pilonul III poate reprezenta maximum 15% din venitul salarial lunar brut. După pensionare, pensia facultativă se acordă sub formă de plăți suplimentare față de pensia publică, cu condiția ca participantul să fi împlinit vârsta de 60 de ani și să fi realizat un număr minim de contribuții lunare.
Risc de dublă impunere pentru contribuabili
O problemă importantă care ar putea apărea este riscul de dublă impunere pentru contribuabili, având în vedere că atât pensiile din pilonul III, cât și sumele acumulate din alte surse pot fi impozitate. La momentul retragerii, impozitul pe câștigul net obținut din investiții va fi aplicat, însă suma totală acumulată nu va fi impozitată în întregime, ci doar câștigul net, după aplicarea unui plafon neimpozabil de 3.000 de lei.
Astfel, este esențial ca participanții la sistemul de pensii facultative să fie informați cu privire la noile reglementări și să ia în considerare impactul acestora asupra economiilor lor pentru pensionare.
Cum vor fi calculate pensiile private facultative după reținerea CASS
Începând cu 1 august 2025, va intra în vigoare Legea nr. 141/2025, care prevede introducerea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile ce depășesc suma de 3.000 de lei. Această reglementare se aplică și pensiilor private facultative din pilonul III.
Regimul de taxare CASS va afecta toate cele trei piloni de pensii: pensiile publice (pilon I), pensiile private obligatorii (pilon II) și pensiile private facultative (pilon III). În cazul pilonului III, există riscul de dublă impunere cu CASS, în special dacă angajatul plătește contribuția din surse proprii. Totuși, contribuțiile la pensie din salariul net, în anumite limite, nu sunt supuse impozitului pe venit.
Este important de menționat că, în cazul pilonului III, există și elemente fiscale favorabile, cum ar fi situația în care angajatorul plătește contribuțiile, ceea ce nu atrage CASS sau impozit pe venit, în anumite limite. Astfel, dublă impozitare poate apărea în funcție de cine efectuează plățile și de raportul dintre acestea și limitele de stimulente fiscale.
Înlocuirea plății unice din fondul de pensii cu opțiunea de a încasă banii lunar ar putea fi o soluție benefică, având în vedere că plafonul de neimpozitare de 3.000 de lei se aplică plăților lunare.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșă unică
De exemplu, un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care valoarea contribuției nete totale este de 33.000 lei și câștigul din fondul de pensii este de 15.000 lei, va avea CASS calculat astfel: din totalul de 48.000 lei se scade 3.000 lei, rezultând 45.000 lei. Cota CASS de 10% aplicată va fi de 4.500 lei.
Impozitul pe venit de 10% se aplică câștigului de 15.000 lei, din care se scade plafonul de 3.000 lei și contribuția CASS de 4.500 lei. Astfel, impozitul va fi de 750 lei. În total, suma de 5.250 lei (CASS și impozit) se scade din activul total, lăsând pensionarul cu 42.750 lei.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșe lunare
În cazul în care un pensionar are un total activ de 48.000 lei și primește o tranșă lunară brută de 3.000 lei, suma nu va depăși plafonul impus și, prin urmare, nu va fi supusă CASS.
Cum vor fi calculate pensiile private facultative, pilonul III, după reținerea CASS
În cadrul sistemului pensiilor facultative, adică pilonul III, contribuțiile au un regim distinct față de pilonul I și pilonul II. Contribuțiile efectuate pentru pensiile din pilonul III sunt scutite de impozitul pe venit de 10%, până la un plafon echivalent cu 400 euro pe an. Această deducere este automată în cazul contribuțiilor realizate prin intermediul angajatorului.
În situația în care contribuțiile personale sau cele ale angajatorului depășesc limita de 400 euro pe an, surplusul va fi supus impozitului pe venit de 10%. De asemenea, este important de menționat că impozitarea se aplică doar câștigului net obținut din investițiile fondului, minus un plafon neimpozabil de 3.000 lei.
Risc de dublă impunere pentru contribuabili
Un aspect crucial de luat în considerare este riscul de dublă impunere pentru contribuabili în contextul reținerii CASS. Aceasta ar putea afecta sumele pe care pensionarii le primesc în conturile lor bancare, reducându-le astfel veniturile nete. Este esențial ca contribuabilii să fie informați despre aceste aspecte pentru a-și putea gestiona mai bine contribuțiile și impozitele asociate pensiilor private facultative.
