Impactul taxării inverse generalizate asupra colectării TVA
Consultantul fiscal Mariana Vizoli, cu o experiență de 18 ani în Ministerul Finanțelor, a analizat informațiile recente despre taxarea inversă generalizată, avertizând că această măsură ar putea împinge colectarea TVA către peste 600.000 de firme, cu riscul de a conduce la colapsul sistemului fiscal.
Vizoli subliniază că, în cazul aplicării taxării inverse generalizate, TVA nu ar mai fi colectat pe fiecare verigă a lanțului de tranzacții. Aceasta ar putea duce la pierderi definitive de venituri fiscale, mai ales dacă ultima verigă este o firmă care intră în insolvență. Astfel, TVA colectat de firme înainte de intrarea în insolvență ar fi inclus în masa credală, iar datoriile către bugetul de stat ar putea fi anulate în procesul de reorganizare.
Un alt aspect important pe care Vizoli îl menționează este că sistemul actual de plăți fracționate permite colectarea TVA de la fiecare verigă a lanțului, nu doar de la consumatorul final. Aceasta asigură o mai bună stabilitate a veniturilor bugetare. În contrast, taxarea inversă generalizată ar putea genera un gol semnificativ în veniturile bugetului de stat, în special în primele luni de aplicare, și ar putea duce la o creștere a fraudei fiscale.
Experiența României din 2007, când a implementat taxarea inversă pentru importurile din afara UE, este un exemplu relevant. La doar șase luni de la implementare, veniturile din TVA au scăzut drastic din cauza fraudelor, ceea ce a dus la eliminarea acestei măsuri. Vizoli avertizează că un fenomen similar s-ar putea repeta în cazul taxării inverse generalizate.
În concluzie, taxarea inversă generalizată ar putea avea efecte devastatoare asupra colectării TVA, în special prin amplificarea riscurilor de fraudă și prin dificultăți în stabilizarea veniturilor la bugetul de stat.
Impactul taxării inverse generalizate asupra colectării TVA
Taxarea inversă generalizată ar putea duce la o schimbare radicală în modul de colectare a TVA, mutând responsabilitatea de la marii contribuabili, aproximativ 2.000 la număr, către peste 600.000 de operatori economici din sistemul retail. Această schimbare ar putea provoca colapsul sistemului de colectare a veniturilor fiscale, deoarece este practic imposibil de controlat.
Mariana Vizoli, expert fiscal, a subliniat că o astfel de măsură ar duce la un deficit semnificativ de venituri. „Ar fi o pierdere uriașă dacă am renunța la veniturile provenite de la marii contribuabili în relațiile B2B, bazându-ne în schimb pe veniturile colectate de la consumatorii finali, care provin dintr-o rețea vastă de detaliști, mulți dintre ei nefiind mari contribuabili”, a declarat Vizoli.
Piața neagră și riscurile asociate
Un alt aspect îngrijorător este impactul asupra pieței negre. Taxarea inversă nu va putea combate acest fenomen, având în vedere că în trecut, importurile care au trecut pe taxare inversă au favorizat piața neagră, unde bunurile au fost plasate fără nicio fiscalizare. Aceasta este o problemă recunoscută de organele vamale.
Experiențele anterioare, precum încercarea de a implementa taxarea inversă pentru societățile în faliment în 2008, au demonstrat eșecul acestei măsuri.
Consecințele pentru furnizorii de utilități
Una dintre cele mai grave consecințe ale taxării inverse generalizate ar afecta furnizorii de utilități, cum ar fi cele de energie electrică, gaze și apă. Aceste companii primesc în prezent facturi cu TVA la achiziții, pe care le deduc din taxa colectată la vânzări, ceea ce le permite să mențină o presiune financiară mai mică.
În sistemul de taxare inversă, marii distribuitori de utilități ar primi facturi fără TVA, dar ar colecta TVA de la consumatori. Aceasta ar genera o presiune semnificativă asupra acestor societăți, având în vedere ratele ridicate de neîncasare a facturilor de la populație. Companiile ar fi nevoite să finanțeze TVA-ul colectat din resurse proprii până la încasarea de la clienți, ceea ce poate crea dificultăți financiare considerabile.
