România propune impozitarea suplimentară a veniturilor din 23 de țări cu cote sub 9%
România intenționează să implementeze un impozit suplimentar pe veniturile obținute de companii din 23 de țări care aplică cote de impozitare sub nivelul minim de 9%, conform unui proiect de lege elaborat de Ministerul Finanțelor. Această măsură face parte din reglementările OCDE (Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică) menite să combată erodarea bazei impozabile.
Proiectul de lege include ratificarea Convenției Multilaterale pentru a Facilita Implementarea Pilonului Doi al Regulii de supunere la impozitare, semnată de România pe 19 septembrie 2024. România este considerată o țară în curs de dezvoltare pentru scopurile acestei convenții, având un produs intern brut de 12.535 dolari în perioada 2019 – 2022, sub pragul de 12.695 dolari.
România poate solicita impozitarea suplimentară a veniturilor din aceste țări, iar alte state pot cere, de asemenea, aplicarea acestui impozit pentru veniturile obținute de firmele din România. Dintre membrii Cadrului Incluziv al OCDE/G20, România poate solicita aplicarea regulii de supunere la impozitare (STTR) din partea a 38 de state, în timp ce 31 de state pot solicita României aplicarea acestei reguli.
Țările pentru care România poate solicita aplicarea STTR includ: Armenia, Azerbaidjan, Belgia, Cehia, Egipt, Estonia, Georgia, Hong Kong, Ungaria, Israel, Iordania, Kazahstan, Republica Coreea, Kuweit, Letonia, Lituania, Luxemburg, Malayezia, Malta, Maroc, Namibia, Olanda, Nigeria, Pakistan, Polonia, Portugalia, Qatar, San Marino, Arabia Saudită, Serbia, Singapore, Spania, Elveția, Turcia, Ucraina, Emiratele Arabe Unite, Uruguay și Uzbekistan.
În concluzie, România își propune să combată erodarea bazei impozabile prin impunerea unor taxe suplimentare veniturilor provenite din aceste 23 de țări, contribuind astfel la un sistem fiscal mai echitabil și mai stabil.
România propune impozitarea suplimentară a veniturilor din 23 de țări
România intenționează să implementeze un impozit suplimentar asupra veniturilor obținute de firme din 23 de țări care aplică cote de impozitare sub 9%. Această măsură face parte din procesul OCDE destinat combaterii erodării bazei impozabile.
Conform propunerii, impozitul pe venitul acoperit de convenție va fi limitat în funcție de cotele aplicate în jurisdicțiile contractante. Dacă un venit este impozitat într-o jurisdicție cu o cotă sub 9%, România va putea percepe un impozit adițional pentru a ajunge la această cotă minimă.
În acest context, România poate solicita aplicarea acestui principiu fie în relație cu țările dezvoltate, fie cu cele în curs de dezvoltare. De exemplu, dacă un venit este impozitat în România cu 1%, iar în țara de rezidență a beneficiarului, cum ar fi Belgia sau Albania, cu 6%, România ar putea aplica un impozit adițional de 2% pentru a respecta cota de 9% stabilită.
Această inițiativă reflectă angajamentul României de a se alinia standardelor internaționale în materie de impozitare, contribuind astfel la un sistem fiscal mai echitabil și mai transparent.
România propune impozitarea suplimentară a veniturilor din țările cu cote mici
România intenționează să impoziteze suplimentar veniturile obținute de firme din 23 de țări care aplică cote mai mici de 9%, în conformitate cu procesul OCDE de combatere a erodării bazei impozabile (BEPS).
În acest context, autoritățile române vor solicita aplicarea standardului global STTR (Stabilirea unei Taxe Minime Globale), însă vor lista doar țările dezvoltate. Cererile țărilor în curs de dezvoltare vor fi evaluate individual, iar acestea ar putea fi incluse în listă sau pot fi încheiate protocoale de amendare a acordurilor fiscale cu acestea.
Este important de menționat că microîntreprinderile vor fi supuse unor condiții speciale, deoarece pot trece de la statutul de microîntreprindere la cel de plătitor de impozit pe profit pe parcursul anului fiscal. În aceste situații, aplicarea STTR nu va fi solicitată pentru perioadele în care microîntreprinderea nu are această calitate.
În plus, România va implementa proceduri administrative specifice pentru aplicarea STTR, inclusiv schimburi de informații, proceduri amiabile și dezvoltarea declarațiilor fiscale. De asemenea, toate țările incluse în sfera STTR, conform angajamentului OCDE/G20, vor trebui să renegocieze acordurile bilaterale pentru eliminarea dublei impuneri, în cazul în care nu semnează Convenția.
